Султанат Оман совершает исторический шаг в своей экономической стратегии, объявляя о введении индивидуального подоходного налога (ИПН) для высокодоходных физических лиц. Этот закон, первый в своем роде для региона Персидского залива, вступит в силу с 1 января 2028 года и является ключевым элементом масштабной программы «Видение Омана 2040», направленной на диверсификацию источников национального дохода и обеспечение долгосрочной финансовой устойчивости страны.
Закон об индивидуальном подоходном налоге, изданный Королевским указом № 56/2025, состоит из 76 статей, распределенных по 16 главам. Он предусматривает взимание 5-процентного налога с налогооблагаемого дохода физических лиц, чей валовой годовой доход превышает 42 000 оманских риалов (что эквивалентно примерно 109 100 долларам США). Налог будет применяться к доходам, полученным из категорий, четко определенных в законодательстве.
Доктор Саид Мохаммед Аль Сакри, министр экономики Омана, пояснил, что введение ИПН создаст новый поток доходов для диверсификации государственных финансов и снижения рисков, связанных с чрезмерной зависимостью от нефти как основного источника поступлений. В настоящее время от 68% до 85% доходов Омана формируется за счет продажи нефти и газа, в зависимости от мировых цен. Министр подчеркнул, что налог поможет поддерживать текущий уровень социальных и сервисных расходов, сохраняя при этом достижения Омана в области финансовой и экономической стабильности, достигнутые в рамках «Видения Омана 2040» и его первой исполнительной фазы — Десятого пятилетнего плана (2021-2025).
Налоговое управление Омана подтвердило, что порог налогообложения был установлен после всестороннего экономического и социального исследования, основанного на данных о доходах из различных государственных органов. В результате, по оценкам, около 99% граждан Омана не будут затронуты этим налогом. Для обеспечения социальной справедливости закон включает положения о вычетах на такие важные социальные нужды, как образование, здравоохранение, жилье, закят, пожертвования и наследство.
Карима Мубарак Аль Саади, директор проекта по индивидуальному подоходному налогу, подтвердила завершение всех необходимых подготовительных работ и требований для внедрения налога. Налоговое управление также сообщило о разработке цифровой системы подачи налоговых деклараций, которая будет интегрирована с другими государственными учреждениями для содействия добровольному соблюдению законодательства. Исполнительные регламенты к закону будут опубликованы в течение одного года с момента его публикации в Официальном вестнике.
Министр экономики также отметил, что индивидуальный подоходный налог является фискальным инструментом, используемым большинством стран мира как ключевой источник доходов для финансирования государственных услуг. Более 190 стран взимают этот налог, и во многих из них он составляет наибольшую часть общих налоговых поступлений на федеральном и местном уровнях, финансируя общественные блага и услуги. Ожидается, что введение налога в Омане принесет значительные экономические выгоды, поддерживая стратегии диверсификации доходов и долгосрочную фискальную стабильность как опору экономического роста. Министр заключил, что на иностранные инвестиции введение налога не повлияет, поскольку он применяется к физическим лицам, а не к корпоративным структурам, и ставки Омана остаются конкурентоспособными на мировом уровне.
Контекст для туристов и экспатов
Введение индивидуального подоходного налога в Омане с 2028 года является значительным изменением, которое требует внимания со стороны русскоязычных экспатов, проживающих или планирующих переезд в Султанат. До сих пор Оман был одной из немногих стран Персидского залива, где отсутствовал подоходный налог для физических лиц, что делало его привлекательным направлением для высокооплачиваемых специалистов.
Теперь, если ваш валовой годовой доход превышает 42 000 оманских риалов (примерно 109 100 долларов США), вам придется учитывать 5-процентное налоговое бремя. Это означает, что при планировании своих финансов, переговорах о зарплате или пересмотре контрактов после 2028 года, необходимо будет принимать во внимание этот новый вычет. Важно изучить полный текст исполнительных регламентов, когда они будут опубликованы, чтобы понять все нюансы, включая точный перечень и условия применения предусмотренных вычетов на образование, здравоохранение, жилье и прочее. Эти вычеты могут существенно снизить вашу налогооблагаемую базу.
Для большинства туристов, посещающих Оман, новый налог не будет иметь прямого влияния, поскольку он применяется к доходам, полученным в стране, и предназначен для резидентов и высокооплачиваемых граждан. Однако косвенно, укрепление финансовой стабильности страны за счет диверсификации доходов может способствовать дальнейшему развитию инфраструктуры и услуг, что в конечном итоге позитивно скажется на общем опыте пребывания в Омане.
Экспатам также следует подготовиться к новому административному процессу – подаче налоговых деклараций через разрабатываемую цифровую систему. Хотя до 2028 года еще есть время, рекомендуется уже сейчас начать учитывать этот фактор в долгосрочном финансовом планировании. Важно отметить, что налог не распространяется на корпоративные доходы, что является хорошей новостью для компаний и иностранных инвесторов, работающих в Омане.